[목 차]

제 1 편 양도소득세 실무해설

 

제 1 장 | 양도소득세 등 조견표

제 2 장 | 납세의무자 등

제 3 장 | 양도의 정의 등

제 4 장 | 양도소득의 범위

제 5 장 | 주택의 비과세 및 감면

제 6 장 | 농지의 감면 및 비과세

제 7 장 | 토지 등의 감면 및 조세특례 등

제 8 장 | 양도 또는 취득의 시기

제 9 장 | 양도차익의 산정

제10장 | 기준시가의 산정

제11장 | 필요경비

제12장 | 장기보유특별공제액

제13장 | 양도소득기본공제액

제14장 | 세 율

제15장 | 2주택 · 3주택 이상의 중과

제16장 | 비사업용 토지의 중과

제17장 | 주식 등

제18장 | 신고와 결정

제19장 | 국외자산 양도에 대한 양도소득세

제20장 | 거주자의 출국시(국외전출세) 주식 등에 대한 과세특례

제21장 | 비거주자의 부동산 등 양도소득에 대한 원천징수 등

제22장 | 부동산매매업자의 토지 등 매매차익 예정신고와 납부

제23장 | 양도소득 · 주택신축판매업 · 부동산매매업의 소득구분

제24장 | 농어촌특별세

제25장 | 종합부동산세

제26장 | 양도소득에 대한 개인지방소득세(종전 소득할 주민세)

제27장 | 취 득 세

 

제 2 편 양도소득세 계산사례

 

제 1 장 | 토지의 양도

제 2 장 | 건물의 양도

제 3 장 | 상업용 건물 및 오피스텔의 양도

제 4 장 | 주택의 양도

제 5 장 | 재개발 · 재건축 아파트입주권의 양도

제 6 장 | 재개발 · 재건축아파트 준공 후의 양도

제 7 장 | 직장(지역)주택조합 아파트의 양도

제 8 장 | 특수한 경우의 양도

 

부   록

 

[1] 2026년 양도소득세 주요 개정내용

[2] 1세대 1주택 등 객관적 증빙서류 수취 및 제출방법

[3] 건물 기준시가 산정방법

[4] 최근 주요 상담 사례

[5] 양도소득세 관련 기타 법률

 

찾아보기

  
[본 문]

개정증보 39판을 내면서

 

그간 독자들의 성원에 힘입어 이번에 또 “개정 39판”을 발간하게 된 것을 먼저 감사드린다.

먼저 양도소득세가 세수(稅收)에 차지하는 비율은 낮지만, 국세청 국세상담센터 등에 문의하는 비율이 다른 세목에 비해 많음을 알 수 있듯이 일반 국민의 관심이 대단히 높다는 것을 알 수 있다. 이러한 때일수록 세법, 특히 “양도소득세”를 충분히 이해하여 불이익을 당하는 일이 없도록 하여야겠다.

양도소득세는 일반 국민에게는 물론 세무에 종사하고 있는 전문가에게도 난해한 분야로 알려졌으며, 혼동하기 쉽고 적용상 착오가 빈번히 발생하고 있는 것이 현실이다.

이러한 사실을 직시한 저자는 양도소득세 관련 업무처리의 실무경험을 토대로 세법규정을 알기 쉽고 명확하게 이해할 수 있도록 정리하였다. 이와 같이 본서를 충분히 이해한다면 어느 사람이든지 양도소득세를 자기 스스로 계산하여 자진신고 및 자진납부를 할 수 있도록 실무 전 과정을 기술하였으며, 또한 상담(이해)이 가능하도록 구체적인 적용사례(절세)를 요약정리하였다.

 

본서의 「제1편」에서는 양도소득세 관련 세법 · 통칙 · 예규 · 판례 · 관련 법규 등을 알기 쉽게 해설 및 중점 요약정리하였으며, 「제2편」에서는 필자가 독창적으로 창안한 양도소득세 종합계산사례(ㆍ1989년 이후 국내 최초)를 유형별 · 사례별로 기술하여 독자 스스로 계산할 수 있도록 하였다.

 

본 개정판에서는 다음과 같은 내용을 수정 · 보완하였다.

 

첫째, 「제1편」의 “주택의 비과세 및 감면, 농지의 비과세 및 감면, 주택의 중과, 비사업용 토지의 중과, 양도차익의 산정, 기준시가의 산정, 필요경비, 양도 및 취득시기 등” 관련 내용을 중점 보완하였으며, 종전 법령과의 비교표(比較表)를 만들어 대폭 개정된 내용을 한눈에 볼 수 있도록 하였다.

 

특히 2026년 “개정내용”

⇒ 수용시 주택 부수토지 판단 기준일 조정,

⇒ 인구감소지역의 주택 취득자에 대한 주택 가액요건 상향,

⇒ 수도권 밖 준공 후 미분양주택 과세특례 가액기준 상향,

⇒ 인구감소지역 주택 취득에 대한 특례 적용대상 지역 확대,

⇒ 배우자 또는 직계존비속의 증여자산에 대한 이월과세 적용범위 합리화,

⇒ 귀농주택의 범위 합리화,

⇒ 농어촌주택 등 취득시 양도세 과세특례 합리화,

⇒ 장기일반민간임주택 등의 장기보유특별공제 산정방식 명확화,

⇒ 수용에 따른 농지 대토시 감면 요건 완화,

⇒ 영농자녀 등이 증여받는 농지 등에 대한 자경 제외 기간 확대,

⇒ 부당행위계산시 시가 평가기간 명확화,

⇒ 가업상속공제자산의 취득가액 계산방법 보완,

⇒ 특수관계인 외의 자에게 고가양도시 실지거래가액 산정방법 보완,

⇒ 지적 재조사 결과 증가한 공부상 면적의 취득시기 명확화 등

최신 “예규 · 판례”(2026년 2월) 등을 자세하게 수록하였다.

 

둘째, 「제2편」의 계산사례를 대폭 수정 보완하였으며, 최근 계산사례가 복잡하게 많이 발생하고 있는 재개발 · 재건축아파트 · 조합아파트 · 재개발아파트의 입주권 · 고가주택 · 공동주택 · 단독주택 · 겸용주택 · 상업용 건물 · 부담부증여 · 농지의 감면 · 신축주택의 감면 등의 계산사례를 개정 보완하였다.

 

셋째, 내용의 제목을 구체적으로 세분화하였고, 장별로 핵심 요약정리하였으며, 「제1편」 제1장의 조견표와 「제2편」의 계산사례를 본문(이론)과의 관련 페이지를 표기하여 이용에 편리하도록 하였으며, 「견출지」를 실무적으로 구분하여 찾아보기 쉽도록 제작하여 제공한다. 또한, 방대한 본문(이론) 내용을 찾기 쉽게 「찾아보기」를 「부록」에 수록하였다.

한편 「부록」에 개정세법 요약 · 증빙서류 제출방법 · 건물기준시가 산정방법, 최신 주요 상담사례 · 기타 법률 등을 보완하여 독자들의 이해와 접근을 더욱 쉽게 할 수 있도록 하였다.

 

납세자 및 실무 종사자 여러분은 본서를 충분히 활용한다면 독자 스스로 양도소득세를 이해하고 신고 · 납부할 세액 계산을 하는 데 큰 보탬이 되리라 믿는다.

 

끝으로 이 책의 개정판이 나오기까지 성실하게 편집 · 교정에 힘써 준 “세연 T&A”의 이서원 사장님과 편집부 관계자 여러분께 감사드린다.

 

 

2026. 2.

 

저자 권동용