세무조정 양식으로 법인세신고를 준비하는 결산실무서적

“세무조정서식”을 기준으로 목차를 재편성하고, 필요한 경우 세부목차까지 명시하여 실무에서 발생하는 의문사항에 접근성 강화

다양한 관점에서의 해설과 개별 사례, 종합사례를 풍부하게 제공

세무조정의 기초가 되는 중요 회계기준(일반·국제·중소기업 회계기준)을 해당 서식을 직접 연결하여 해설함으로써 기업회계와 세무회계의 비교분석 제공

법인세법기본통칙, 조세특례제한법기본통칙, 법인세법집행기준 및 주요 관련 예규와 판례를 최신까지 수집·분석하여 각 세무조정서식에 맞춤화해 수록

통합고용세액공제에 대해 상세한 해설을 제공하고, 2차·3차 연도의 추가세액공제 및 추징세액 관련 계산 사례와 서식 작성 사례를 다양하게 수록하여 실무 적용성 제고

복잡한 신고 업무에 참고할 수 있도록 미환류소득 관련 법인세신고서, 합병과세특례신청서 등의 작성 사례 추가

한국채택국제회계기준상 확정급여형퇴직연금(DB)의 회계처리 절차와 관련 서식 작성 사례 포함 수록

[목 차]
  

Part 01 총설

01 주요 개정세법의 요약

02 기업회계기준과 관행의 적용

03 기업회계와 세무회계

04 세무조정

05 결산종료

06 외부감사 대상 및 감사보고서 제출

 

Part 02 법인세신고서의 작성방법

01 법인세과세표준 및 세액신고서

02 농어촌특별과세표준 및 세액신고서

03 법인세과세표준 및 세액조정계산서

04 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서

05 선박표준이익산출명세서

06 최저한세조정계산서

07 특별비용조정명세서

08 비과세소득명세서

09 익금불산입조정명세서

10 소득공제조정명세서

11 공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)

12 공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)

13 공제감면세액계산서(1)

14 공제감면세액계산서(2)

15 세액공제조정명세서(3)

16 공제감면세액계산서(4)

17 공제감면세액계산서(5)

18 국가별 외국납부세액공제 명세서

19 소득종류별 외국납부세액명세서

20 간접외국납부세액공제명세서

21 외국Hybrid사업체를 통한 국외투자 관련 외국납부세액공제명세서

22 추가납부세액계산서(6)

23 가산세액계산서24 원천납부세액명세서(갑)

25 원천납부세액명세서(을)

26 간접투자회사 등의 외국납부세액계산서

27 농어촌특별세과세표준 및 세액조정계산서

28 농어촌특별세과세대상감면세액합계표

29 소득금액조정합계표

30 과목별 소득금액조정명세서

31 수입금액조정명세서

32 수입배당금액명세서

33 조정 후 수입금액명세서

34 임대보증금 등의 간주익금조정 명세서

35 가지급금 등의 인정이자조정 명세서(갑, 을)

36 유형자산감가상각비 조정명세서(정률법)

37 유형·무형자산감가상각비조정명세서(정액법)

38 감가상각비신고조정명세서

39 감각상각비조정명세서합계표

40 기부금조정명세서

41 기부금명세서

42 기업업무추진비조정명세서(갑, 을)

43 경비 등의 송금명세서

44 건설자금이자조정명세서

45 업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(갑, 을)

46 고유목적사업준비금조정명세서(갑, 을)

47 책임준비금 등 명세서

48 업무용승용차 관련비용 명세서

49 퇴직급여충당금조정명세서

50 퇴직연금부담금조정명세서

51 대손충당금 및 대손금조정명세서

52 국고보조금 등·공사부담금·보험차익 상당액손금산입조정명세서

53 재고자산·유가증권 평가조정명세서

54 외화자산 등 평가차손익조정명세서(갑, 을)

55 재고자산평가차익 익금불산입 신청서

56 합병과세특례신청서

57 분할과세특례신청서

58 물적분할과세특례신청서

59 현물출자과세특례신청서

60 자산교환에 따른 양도차익의 손금산입조정명세서

61 자산조정계정명세서(갑, 을)

62 주요계정명세서(갑, 을)

63 소득구분계산서

64 자본금과 적립금조정명세서(갑)(을)(병)

65 중소기업 등 기준검토표

66 특수관계인 간 거래명세서(갑, 을)(매출 및 매입거래 등)(자본거래)

67 주식 등 변동상황명세서

68 소득자료(인정상여·인정배당·기타소득)명세서

69 법인세·농어촌특별세과세표준(조정계산) 및 세액신고서(이자소득만 있는 비영리법인신고용)

70 비영리법인의 수익사업수입명세서(배당·주식처분익·유형자산처분익만 있는 비영리법인신고용)

71 비영리내국법인의 양도소득과세 표준예정신고서

72 소급공제법인세액환급신청서

73 연결납세방식적용신청서

74 지출증명서류 합계표

75 해외현지법인명세서 등

76 동업기업과세특례적용신청서

77 미환류소득에 대한 법인세신고서(조특법)

78 법인세 중간예납 신고납부계산서

 

Part 03 법인세의 기본 및 주요사항

01 익금 및 익금불산입

02 손금 및 손금불산입

03 소득처분

04 비영리법인의 수익사업

05 토지등 양도소득에 대한 법인세

[본 문]

개정증보 제45판을 내면서

 

35년간 집필하신 조달영 선생님의

본서를 향한 숭고한 정성에 감사드립니다.

 

1980년도에 “法人抉算申告實務”라는 실무지침서의 초판이 출간된 이후 매년 내용을 추가·보완하여온 지 올해로 벌써 43년이 지났습니다. 이제 또다시 개정 제45판을 출간하게 되니 한 시대를 보듬고 오직 회계·세무 관계자, 특히 실무자의 애로해갈에 일평생 정성과 열심을 다하신 고 조달영 선생님의 그간의 노고에 깊이 머리 숙여 감사드리며 본서의 개정증보에 미력하나마 동참함을 기쁘게 생각합니다.

“신고납세제도”로 운영되는 현행 법인세제하에서는 결정 등을 위한 정기적인 세무조사가 없어 실무자들은 기업·세무분야에 대한 연구에 소홀하며, 기계적으로 업무를 다루고 있는 경향이 있습니다. 요즘처럼 급변하는 기업환경 속에서 날로 개정 시행되는 회계기준이나 세법개정에 적극적으로 대응하여 전문지식을 갖추지 않으면 탄력적인 업무수행이 어려워질 수 있습니다.

법인세의 신고납세제도는 납세의무자를 신뢰함으로써 정확한 과세표준의 신고와 성실한 납세를 전제로 하기 때문에 세무지식의 미흡 등으로 법인세의 신고·납부가 잘못되는 경우 막대한 불이익을 받게 될 수 있습니다.

2011 사업연도부터 본격적으로 국제회계기준을 채택한 한국채택국제회계기준(K－IFRS)을 도입하여 모든 상장기업은 의무적으로 적용하도록 하였고 2009년 11월 27일 일반기업회계기준을 도입하여 한국채택국제회계기준을 적용하지 아니하는 일반기업은 2011년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도분부터 적용하도록 하였습니다. 또한 2013년 2월 1일 다시 중소기업회계기준을 도입하여 2014년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용하도록 하였습니다.

세법 또한 국내·외 경제환경의 변화와 기업회계의 개정에 따라 2014년 12월 23일과 2015년 2월 3일 많은 부분을 개정하기에 이르렀으므로 회계실무자들은 개정된 기업회계와 관련 세법의 내용은 물론 새로운 유권해석 등을 다시 점검하여 회계와 세무에 대한 충분한 전문지식을 갖추어야 합니다.

이러한 시대의 환경에 보다 더 독자제위와 가까워지기를 소원하며 본서의 특징은 다음과 같습니다.

첫째, “세무조정서식”별로 목차를 정하였고 필요한 부분은 그 목차의 세부목차까지 표시함으로써 실무 중 의문사항이 발생할 때마다 필요한 부분을 쉽게 찾아볼 수 있도록 역점을 두었습니다.

둘째, 다양한 측면에서 입체적인 해설과 많은 개별적인 사례와 종합사례 등을 통하여 충분한 이해를 도모하였습니다. 특히 세무 조정 시 활용도가 높고 기초가 되는 중요 일반 회계기준, 국제 회계 기준, 중소기업 회계 기준과 해설을 해당 조정 서식 본문에 표기 해설함으로써 기업 회계와 세무 회계의 비교분석을 통하여 세무조정의 극대화에 최선을 다하였습니다. 또한 한국채택국제회계기준 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익, 제1116호 리스, 제1109호 금융상품 등의 내용을 추가하였습니다.

셋째, 세무조정서식별로 법인세법기본통칙, 조세특례제한법기본통칙과 법인세법집행기준 및 중요한 관련예규·판례 등을 최근까지 수집, 분석하여 수록하였습니다.

넷째, 최근 개정된 통합고용세액공제에 대한 상세한 해설과 2차연도·3차연도에 대한 추가세액공제 및 추징세액관련 계산사례와 서식작성사례를 다양하게 수록하였습니다.

다섯째, 미환류소득에 대한 법인세신고서, 합병과세특례신청서 등 서식작성사례와 한국채택국제회계기준에서의 확정급여형퇴직연금(DB)의 회계처리 및 서식작성사례 등 서식사례를 추가로 수록하였습니다.

아무쪼록 본서가 회계·세무 관계자, 실무자들에게 많은 도움이 되길 바라며 미흡한 부분에 대하여는 많은 교시를 바랍니다. 더욱더 노력하여 실무자들의 훌륭한 지침서가 되도록 정성을 다할 것을 약속합니다.

특별히 본서가 출판되기까지 인도해주신 하나님께 감사와 영광을 올려드리며 35년간 정성을 다해 집필하신 조달영 선생님의 본서를 향한 그 숭고한 정성에 누가 되지 않기를 진심으로 소망합니다.

본서의 완성도를 높이기 위해 노력해준 김영윤 세무사에게 감사를 드립니다. 또한 본서를 출간하도록 배려해주신 ㈜조세통람 서원진 회장님과 그리고 출판 관계자 여러분께도 감사드립니다.

2025년 10월

저자 김태원, 조영호