너만 몰랐던’ 실무자를 위한 실제 증빙을 이용한 회계처리와 세무처리 및 유의사항 정리

 

[특장점]

● 증빙과 관련하여 발생하는 단계별 체크사항 및 유의 사항을 체계적으로 정리

● 실질증빙을 활용한 풍부하고 구체적인 실전 회계 및 세무처리 사례연구

● 증빙 관련 가산세 판례와 매입세금계산서 관련 제재 완벽정리

● 초보자도 가능하도록 원천징수의 구체적 사례 예시

● 올해 신고하는 법인의 성실신고확인을 포함한 성실신고확인제도 상세설명

[목 차]

 

제1장 지출증명서류의 의의

제1절 지출증명서류의 의의

1. 지출증명서류가 필요한 이유

2. 의의

3. 정규영수증

4. 지출증명서류 수취대상거래

5. 지출증명서류 수취대상거래특례

 

제2장 정규영수증의 종류

제1절 부가가치세의 이해

1. 부가가치세의 과세 및 전가

 

제2절 세금계산서

1. 의의

2. 세금계산서 기재사항

3. 세금계산서의 발급의무

4. 세금계산서의 발급시기

5. 세금계산서 발급특례

6. 수정세금계산서

7. 세금계산서합계표의 제출

 

제3절 전자세금계산서

1. 전자세금계산서 발급방법

2. 전자세금계산서 발급대상자

3. 전자세금계산서 발급기한과 전송기한

4. 전자세금계산서 발급(전송) 시 혜택

5. 전자세금계산서 관련 가산세

 

제4절 매입자발행세금계산서

1. 의의

2. 발행요건

3. 매입세액공제

 

제5절 계산서

1. 의의

2. 계산서 기재사항

3. 계산서 발급의무자

4. 면세대상

5. 전자계산서

6. 계산서합계표의 제출

 

제6절 신용카드(직불카드)매출전표

1. 신용카드매출전표의 의의

2. 카드종류별 법정지출증빙 인정 여부

3. 매입세액공제

4. 신용카드매출전표 등에 대한 부가가치세법상 혜택

 

제7절 현금영수증

1. 의의

2. 매입세액공제 가능

3. 소득공제용 현금영수증의 지출증빙용으로의 전환

4. 현금영수증 발급의무 대상 및 위반 시 제재사항

 

제8절 지출증명서류에 해당하지 않는 경우

1. 영수증

2. 거래명세서 등

 

제3장 정규영수증 수취대상거래

제1절 정규영수증 수취대상거래의 의의

 

제2절 거래상대방의 범위

1. 의의

2. 사업자의 범위

3. 정규영수증 대상거래범위

4. 금액기준

 

제4장 지출증명서류 수취특례

제1절 개요

1. 지출증명서류 사업자의 예외규정

2. 지출증명서류의 수취특례

 

제2절 지출증명서류 수취특례

1. 지출증명서류 수취특례 적용 대상 거래

2. 경비 등 송금명세서를 제출해야 지출증빙수취 특례가 적용되는 경우

 

제5장 원천징수와 증명서류

제1절 의의

 

제2절 원천징수시기, 세율, 불이익

1. 원천징수시기

2. 원천징수 세율

3. 불이행 시 불이익

 

제3절 근로소득 원천징수

1. 근로소득의 정의

2. 비과세 근로소득

3. 근로소득 연말정산

4. 근로소득 원천징수 사례

5. 근로소득 기타 사례별 원천징수이행상황신고서

6. 일용근로자

7. 일용근로자 원천징수 사례

8. 4대보험 업무와의 연계

 

제4절 퇴직소득 원천징수

1. 퇴직소득의 정의

2. 소득구분

3. 퇴직소득세 이연

4. 퇴직소득 원천징수 사례

 

제5절 사업소득 원천징수

1. 원천징수 대상 사업소득

2. 소득구분

3. 소득구분 사례

4. 사업소득 원천징수 사례

 

제6절 기타소득 원천징수

1. 원천징수 대상 기타소득

2. 기타소득의 필요경비

3. 과세최저한

4. 기타소득 원천징수 사례

 

제7절 원천징수영수증 발급 및 제출

1. 발급시기

2. 지급명세서 제출

 

제6장 증빙관련제재와 사후관리

제1절 가산세

1. 의의

2. 부과

3. 지급명세서 등 제출 불성실가산세

4. 계산서 등 제출 불성실가산세

5. 증명서류 수취 불성실가산세

6. 영수증 수취명세서 제출·작성 불성실가산세

7. 매입처별 세금계산서합계표 등 관련 불성실가산세

8. 그 밖의 가산세 유형 및 계산방법

9. 중과(重課)되는 부당신고가산세(40%) 부과기준

10. 가산세의 면제, 감면

11. 가산세의 한도

 

제2절 부가가치세법상 매입세액불공제

1. 매입처별세금계산서합계표의 미제출․부실기재에 대한 매입세액(부법 §39 ① 1호)

2. 세금계산서 미수취․부실기재에 대한 매입세액(부법 §39 ① 2호)

3. 사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액(부법 §39 ① 4호)

4. 개별소비세법 제1조 제2항 제3호에 따른 자동차(운수업, 자동차판매업 등 영 제78조에서 정하는 업종에 직접 영업으로 사용되는 것 제외)의 구입․임차 및 유지에 관련된 매입세액(부법 §39 ① 5호)

5. 기업업무추진비 지출과 관련된 매입세액(부법 §39 ① 6호)

6. 면세사업 등(면세사업 등을 위한 투자에 관련된 매입세액 포함)에 관련된 매입세액과 토지 관련 매입세액(부법 §39 ① 7호)

7. 등록 전 매입세액(부법 §39 ① 8호)

8. 금, 구리 스크랩 등 거래계좌 미사용 관련 매입세액 (조특법 §106의 4 ⑥, §106의 9 ⑤)

 

제3절 지출증명서류의 보관

 

제7장 성실신고확인제도에서의 지출증명

제1절 개요

1. 도입취지

2. 적용시기

 

제2절 대상사업자

1. 대상자

2. 성실신고확인대상 판정사례

3. 공동사업장이 있는 경우 판정 사례

 

제3절 절차

1. 성실신고확인자

2. 성실신고확인서 구성내용

3. 제출시기

4. 기타 검토사항

 

제4절 지원제도

1. 성실신고확인비용에 대한 세액공제

2. 성실신고확인대상사업자의 의료비․교육비․월세 세액공제

 

제5절 위반에 대한 제재

1. 가산세

2. 세무조사

3. 성실신고 확인자에 대한 제재

 

제6절 성실신고확인서

1. 성실신고확인서

2. 성실신고확인 결과 주요항목 명세서

3. 성실신고확인 결과 특이사항 기술서

4. 성실신고확인 결과 사업자 확인사항

5. 성실신고 확인비용세액공제신청서

6. 표준손익계산서 항목 및 영수증수취명세서

 

제7절 법인의 성실신고 확인서

1. 개요

2. 대상법인

3. 절차

4. 지원제도

5. 위반에 대한 제재

6. 성실신고 확인서

 

제8장 계정과목별 지출증명서류와 실무사례

제1절 자산취득

1. 유가증권

2. 재고자산

3. 유형자산

4. 무형자산

5. 투자자산 및 기타 비유동자산

6. 리스자산(금융리스와 운용리스)

 

제2절 인건비, 복리후생비

1. 인건비

2. 복리후생비

 

제3절 기타 판매비와 관리비

1. 기업업무추진비

2. 여비교통비

3. 지급임차료

4. 지급수수료

5. 교육훈련비

6. 세금과 공과

7. 차량유지비

8. 통신비

9. 수도광열비

10. 광고선전비

11. 소모품비

12. 연구비, 경상개발비

13. 보험료

14. 운반비

15. 도서인쇄비

 

제4절 영업외비용

1. 이자비용

2. 기부금

3. 잡손실

4. 매출채권처분손실

5. 유형자산처분손실

6. 재고자산감모손실

7. 배당금

 

제5절 업무용승용차 관리비용

1. 업무용승용자동차의 범위 및 적용대상 제외

2. 업무용승용자동차 관련비용

3. 업무용승용자동차 감가상각비

4. 업무용승용차 관련비용의 손금불산입

5. 업무용 사용분 감가상각비 중 800만 원 초과분 손금불산입(비용불인정)

6. 업무용승용차 처분손실

7. 업무용승용차 관련비용 명세서 제출

8. 법인사업자와 개인사업자의 비교

9. 소득세법－업무용승용차의 매각가액

10. 업무용승용차 운행기록 작성 및 업무용승용차 관련비용 명세서