이 책은 개인기업의 사업주 및 경리담당자를 위한 실무서로 세무사사무소에 장부기장을 맡기고 있는 기업의 장부 작성 방법 및 간편장부대상자의 간편장부 기장에 대한 구체적인 방법, 세금계산서, 신용카드매출전표, 기타 영수증 등 증빙관리와 종합소득세, 부가가치세, 근로소득세, 퇴직소득세 등 원천세 세무실무, 퇴직금 및 퇴직연금제도, 근로자 관리를 위한 근로기준법 규정, 4대보험 실무에 대한 내용을 수록하였습니다. 이 책은 특히 회계업무에 관한 기초 지식이 없더라도 누구나 경리업무를 원활히 수행할 수 있도록 각 거래형태별로 구체적인 예시를 들어 상세히 설명한바 기업에서 발생하는 각종 거래를 체계적으로 기록하여 경영자료로 활용할 수 있도록 하였습니다. 또한 경리업무를 처음 접하시는 초보자분들이 기업의 재무제표를 쉽게 이해할 수 있도록 사례를 들어 자세히 설명하여 두었습니다. 한편, 사업자의 경우 가능한 세금을 적게 내고 싶어 하는 것은 당연하며, 합법적으로 세금을 적게 낼 수 있다면, 누구든지 세금을 적게 낼 것입니다. 절세란 “세법을 정확히 알아 법이 정하는 범위내에서 납부하여야 할 세금에서 공제감면을 받는 것과 세법을 잘 몰라 억울한 세금을 추징당하는 것을 미리 방지하는 것이다.” 라고 이해하시면 됩니다. 따라서 본 서에서 살펴볼 내용들은 이러한 관점에서 개인사업자가 법을 잘 몰라 세금을 줄일 수 있음에도 세금을 많이 내는 사례 및 억울한 세금을 추징당하는 것을 사전에 예방하는 차원에서 관련 내용들을 수록하였습니다. 또한 서민을 위한 국가의 사회보장제도인 의료보험환급제도, 경차 환급제도 등을 자세히 설명하여 정부의 지원제도를 활용하는데 도움이 되도록 하였으며, 창업과 관련한 정부지원제도, 1인창조기업의 지원제도, 정책자금, 중소기업 지원정보를 수록하였을 뿐만 아니라 금융자산의 활용에 관한 내용 및 예금자보호제도 등을 제시하여 개인 사업자 여러분의 금융자산 운용에도 많은 도움이 될 것으로 믿습니다.

제1부 세금절세 개요 및 종합소득세 세금절약 [01] 소득과 세금 및 세금의 종류 1. 소득과 세금 원천징수제도 및 분리과세 분리과세 대상소득 2. 소비행위에 대하여 부담하는 세금 부가가치세 과세사업자 및 면세사업자 [02] 개인사업자의 소득 개요 및 장부기장(복식 및 간편장부) 1. 개인사업자의 소득 개요 2. 개인사업자의 장부기장 [03] 절세에 대한 오해 1. 합법적인 절세 2. 탈세 및 탈세 사례 세금 탈세 유형 세무조사에 의한 세금 추징 사례 [04] 일정한 요건을 충족하는 경우 세금납부 연기 1. 사업이 어려운 경우 세금의 납부 연기 2. 징수유예 세금 신고 및 납부일정표 세금을 납부하지 못한 경우 가산세 및 가산금 [05] 많이 낸 세금 환급받기 및 수정신고와 가산세 감면 1. 경정청구 2. 수정신고에 의한 가산세 감면 [06] 매출외의 영업외수익이 있는 경우 총수입금액 포함 1. 사업소득 총수입금액에 포함하여야 하는 수익 2. 사업소득 총수입금액에 포함하지 않는 수익 [07] 사업과 관련한 필요경비의 지출증빙 및 정규영수증 정규영수증을 수취하지 않아도 되는 경우 정규영수증 수취대상 제외사업자와의 거래 [08] 영수증관리 및 사업용계좌 1. 세금계산서 관리 및 보관방법 2. 신용카드매출전표 관리 및 보관방법 3. 현금영수증 관리 및 보관방법 4. 기타 영수증 관리 및 보관방법 5. 사업용계좌(개인사업자 복식부기의무자) [09] 종합소득세 소득금액과 과세표준 및 산출세액 1. 소득금액 계산 2. 과세표준 계산 3. 산출세액 [10] 종합소득세 확정신고와 개인사업자의 소득공제 1. 인적공제 2. 소득공제 및 세액공제 [11] 세금절약을 위한 핵심 세액감면 및 세액공제 1. 세액감면 및 세액공제 2. 중소기업에 대한 특별세액감면 3. 창업중소기업에 대한 세액감면 4. 고용창출투자세액공제 5. 청년고용증대 세액공제 6. 연구 및 인력개발비 세액공제 7. 중소기업 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제 8. 기타 투자와 관련한 세액공제 [12] 신규사업자 세금 절약 1. 신규 개업연도의 기장의무 2. 창업중소기업에 대한 소득세 감면 3. 창업중소기업에 대한 취득세 면제 [13] 세금신고, 세무상담, 연말정산 국세청 무료 제공 국세청 홈페이지. 홈택스, 국세법령정보시스템 [14] 대한민국의 모든 법률 법제처 홈페이지에 있습니다. 1. 세금 납부의무 근거 법령 2. 법령자료 이용시 주의할 사항 제2부 부가가치세 세금절약 [15] 부가가치세 세금절약 개요 일반과세자의 부가가치세 세금계산구조 [16] 정말 주의하여야 하는 세금계산서 작성일자 1. 세금계산서 적성일자 월합계 세금계산서 발급 중간지급조건부, 완성도기준지급조건부, 장기할부판매 공급시기 도래 전 세금계산서 발급 작성일자 또는 발급일자가 늦어진 경우 세무상 문제 세금계산서 관련 가산세 요약(2017.1.1.이후 거래분) 공급시기 및 세금계산서 작성일자가 다른 경우 가산세 세금계산서 지연 발급 관련 세금폭탄 사례 중간지급조건부 세금계산서 지연 발급 매입세액 불공제 완성도지급 조건부 작성일자 착오에 대한 매입세액 불공제 2. 전자세금계산서 발급의무 [17] 매입세액 공제, 대손세액공제 1. 사업자등록을 하기 전의 매입세액공제 2. 신용카드매출전표 및 현금영수증에 의하여 매입세액공제 매입세액이 공제되지 아니하는 접대비 등의 지출금액이 아닐 것 신용카드매출전표로 매입세액을 공제받을 수 있는 지출 신용카드매출전표로 매입세액을 공제받을 수 없는 지출 3. 전기요금, 전화료 매입세액공제 4. 회수할 수 없는 매출채권 대손세액공제 대손세액공제사유 거래처 폐업시 대손세액공제 대손세액공제시기 및 공제금액 [18] 부가가치세 세액공제 1. 신용카드매출전표등 발행세액공제 영수증 발급대상사업자 2. 전자신고세액공제 [19] 음식점사업자의 세금절약 1. 의제매입세액공제 의제매입세액공재대상 사업자 및 공제요건 의제매입세액 공제율 농, 수산물 의제매입세액공제한도 설정 간이과세자인 음식점의 의제매입세액공제 2. 신용카드매출전표등 발행세액공제 [20] 부가가치세 환급 및 조기환급 1. 수출 및 시설투자를 한 경우 조기 환급신고 자금 활용 2. 경정청구에 의한 환급 매입세금계산서 누락분 경정청구 [21] 간이과세자의 세금절약 1. 간이과세자 적용대상사업자 2. 일반과세자와 간이과세자의 차이점 3. 간이과세자의 부가가치세 신고 및 납부 과세표준 및 매출세액 계산 경감공제세액 신용카드등 발행세액공제 간이과세자인 신규사업자 또는 폐업자의 납부의무 면제 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부 기한 [22] 부동산임대사업자 세금절약 1. 일반과세자 등록과 매입세액공제 2. 간이과세포기 제3부 금융소득 및 연금저축 세금절약 [23] 금융소득 세금절약 개요 1. 금융소득 및 원천징수 2. 금융소득 종합과세제도 금융소득의 세금 [24] 종합과세되는 금융소득 1. 금융소득 종합과세 및 분리과세 2. 금융소득 2천만원 초과자 종합과세 금융소득 2천만원 초과, 배당소득이 있는 경우 배당소득이 2천만원 초과시 그로스업 및 배당세액공제 [25] 세금없는 비과세 금융상품 1. 비과세금융상품 2. 비과세 금융상품 3. 개인종합자산관리계좌(ISA) [26] 연금저축 및 세금절약 1. 연금의 종류 및 세금절약 2. 세제적격 연금저축 및 세제비적격 연금저축 소득공제대상 연금계좌 요건 3. 연금저축 해지에 대한 세금 추징 4. 연금소득에 대한 세금 및 세금절세 [27] 비과세 연금저축 및 저축성보험 연금계좌, 저축성보험의 세금혜택 및 중도해지시 부과되는 세금 연금계좌, 저축성보험의 세금혜택 및 중도해지시 부과되는 세금 제4부 세금 폭탄 사례 [28] 과세자료 해명요구 및 납세현실, 세무리스크 1. 과세자료 해명요구 2. 과세자료 해명요구는 어떻게 발생하나요? 각종 신고내용 분석에 의한 과세자료 해명요구 국가, 공공기관 등으로부터 과세자료 수집 거래처 세무조사 과정에서 발생한 과세자료 과세자료 해명요구 사례 과세자료 해명 요구에 대한 조치 3. 납세현실 및 성실신고를 위한 국세청의 조치 사업자의 매출 누락을 방지하기 위한 조치 거짓으로 비용 처리하는 것을 방지하기 위한 조치 소득은 증가하지 않았는데도 세금은 왜 증가하나요? 4. 세무리스크 세무리스크 형태 세법에 대한 지식 부족 업무 착오 의사 결정 및 사실 판단의 오류 법리 해석에 관한 내용 의도적인 탈세 세무리스크와 세금절세 [29] 소득세, 지방세 세금 폭탄 사례 1. 수입금액 누락에 대한 소득세 등 추가 납부 2. 필요경비 허위 계상에 대한 세금 폭탄 가공경비 계상 방지를 위한 국세청의 대책 국세청의 가공경비 추적 방법 필요경비를 허위로 계상한 경우 세금 폭탄 사례 3. 부당한 조세 감면에 대한 세금 추징 4. 지방세 추징 사례 [30] 부가가치세 세금 폭탄 사례 1. 매출 및 매출세액 영세율이 아님에도 영세율 세금계산서를 발급한 경우 승용차 처분시 세금계산서를 미발급 가산세 부과 2. 매입세액 불공제 가공 및 위장 매입세금계산서에 의한 매입세액을 추징함 접대목적 골프회원권 매입세액공제에 대하여 부가가치세를 추징함 종업원 선물 매입세액공제시 부가가치세 신고하여야 함 간이과세자로부터 수취한 신용카드매출전표 매입세액 불공제 유흥업소 신용카드결제금액 매입세액불공제 토지 조성 매입세금계산서의 매입세액 불공제 매입세액 공제받은 승용차 렌트비용 매입세액 추징 과세 및 면세 겸업자 공통매입세액 안분계산 사업용 오피스텔을 주거용으로 임대한 경우 매입세액 추징 신용카드매출전표 항공요금 매입세액공제 추징 폐업일 이후 발급받은 매입세금계산서의 매입세액 불공제 의제매입세액 매입세액을 부당하게 공제받은 경우 포괄양도양수시 세금계산서를 발급한 경우 매입세액불공제 [31] 부가가치세 무신고 세금 폭탄 1. 일반과세자 부가가치세 무신고 가산세 2. 간이과세자 부가가치세 무신고 가산세 [32] 소득세 무신고 등 세금 폭탄 1. 종합소득세 무신고 가산세 종합소득세 무신고에 대한 가산세 적용 사례 2. 종합소득세를 추계신고하는 경우 가산세 3. 원천세를 신고하지 않은 경우 가산세 [33] 매출누락·가공경비 세금 폭탄 1. 전년도 이전 신고 누락한 매출액 수정 신고 및 가산세 2. 전년도 이전 가공 경비 수정 신고 및 가산세 제5부 자금운용과 예금 금리 비교 [34] 예금 금리 및 금융상품 종류, 금리가 높은 금융상품 CMA 1. 예금금리 개요 2. 예금과 금리 3. CMA 4. MMF 5. 정기예금 예치 및 정기적금 불입 6. 일시적으로 발생하는 고액의 현금 관리 [35] 예금금리 비교 및 단리와 복리 1. 보험, 저축은행, 새마을금고, 신협 정기적금 비교 2. 단리와 복리계산 방법 복리이자수익 얻는 방법 3. 정기예금?적금의 복리이자수익을 얻는 방법 [36] 예금자보호제도 예금자보호가 되는 것과 예금자보호가 되지 않는 금융상품 [37] 리스와 할부 비교 1. 리스 2. 리스의 종류 운용리스 유예리스, 차량리스(오토리스) 금융리스와 운용리스 및 할부 및 차량 렌트 비교 [38] 자동차의 취득 및 보유와 관련한 세금 및 보험료 등 1. 차량의 취득 2. 자동차 보유와 관련한 세금 및 보험료 등 제6부 국민연금, 건강보험, 고용?보험, 산재보험 [39] 국민연금 안정적일까? 국민연금 제대로 알아보기 1. 국민연금 개요 2. 국민연금 가입 3. 국민연금 가입기간 연장 및 소급불입 4. 퇴사시 직장가입자에서 지역가입자로 전환 5. 사업과 4대보험 가입 6. 지역가입자 보험료 및 보험료 조정 7. 국민연금 수급 8. 국민연금 추후 납부제도 9. 실업급여 수급기간의 국민연금 납부 국민연금 대출 국민연금 압류금지 [40] 건강보험료 부과기준과 지역 및 직장 건강보험료 1. 직장가입자 건강보험료 2. 근로소득외 소득이 있을 시 건강보험료 납부 3. 피부양자가 소득이 있을 시 건강보험료 납부 4. 실업자, 퇴직자에 대한 건강보험료 납부 특례 5. 지역가입자 건강보험료 부과기준 [41] 의료비 본인부담금 환급제도 요양급여비용 중 본인이 부담하는 상한액 의료비 본인부담금 환급절차 [42] 소기업 자영업자 본인의 고용보험 및 산재보험가입 1. 자영업자 본인 고용보험 가입 및 실업급여 2. 자영업자 본인 산재보험 가입 [43] 국민연금 및 고용보험료 두루누리 사회보험 지원 1. 두루누리 사회보험이란? 2. 두루누리 지원금액 [44] 경차 유류 환급제도 [국세청] 1. 경차 유류구입에 대한 환급 2. 환급용 유류카드 발급 3. 경형승용차 소유에 대한 환급금액(10만원) 제7부 창업자금 및 정부지원제도 [45] 창업과 관련한 정부지원자금 창업자금 관련 알아야 할 기본사항들 창업자금 대출금 지원정책 소상공인 창업자금 대출 창업 관련 정부 무상 보조금 지원정책 정부 보조금을 지원받기 위하여 반드시 알아야 할 사항 [46] 1인 창조기업 지원정책 1인 창조기업 창업성장기술개발사업 1인 창조기업 마케팅 지원사업 [47] 중소기업 지원정보 정부보조금 (중소기업기술개발종합관리시스템) 중소기업 컨설팅지원사업 (중소기업청) 정부지원 융자금 개요 (중소기업진흥공단) 클린사업장 조성지원 (한국산업안전보건공단)