우리 기업의 세무회계 취약점은 어떻게 해결해야 할까? 기업의 경영관리에서 가장 중요한 것 중 하나가 바로 ‘세금’이다. 세금은 현금유출을 의미하고, 더 나아가 기업의 존폐를 결정하기 때문이다. 중소기업은 전문 인력 부족으로 인해 세무리스크가 항상 존재하는데, 심지어 기업을 둘러싼 세법의 내용은 방대하기까지 해 실무자들을 더욱 어렵게 하고 있다. 기업 거래 형태는 수만 가지인데, 이러한 거래행위들 모두에 일일이 세법이 적용되고 있기 때문이다. 예를 들어 법에서 정한 시기에 세금계산서를 발행하지 않으면 이에 대한 가산세가 적용되고, 입출금이 세법에 맞게 처리되지 않으면 법인세와 대표이사의 근로소득세가 증가하기도 한다. 또한 원천징수를 제대로 하지 못해도, 지급명세서를 제때 제출하지 못해도 가산세 제재를 받게 된다. 따라서 이 책은 이러한 환경에서 기업경영의 세금관리를 과학적·전략적으로 할 수 있도록 기획되었다. 첫째, 기업경영 관리에 꼭 필요한 세무문제를 모두 다루었고, 둘째, 다양한 사례를 들어 실전에서의 문제해결을 쉽게 하도록 했다. 셋째, 각 기업에 맞는 최신 고급정보를 모두 다루었다. 기업세금에 관심 있는 분들이라면 누구라도 볼 수 있도록 체계적으로 집필된 이 책은 세무위험을 예방하고, 기업경영 가치를 최대한 끌어올리는 데 일조할 것이다.

프롤로그 … 4 《중소기업세무 가이드북 실전 편》 절세솔루션 … 12 나의 중소기업세무 지수 파악하기 … 13 Part 01 기본 편 Chapter 01 기업설립과 세무기초 사업자등록의 신청, 갱신, 말소 … 18 주요 인·허가 업종 예시 … 23 사업장의 신설, 이전, 폐쇄 … 24 특수관계자 간의 임대차계약(절세 컨설팅) … 30 입출금계좌, 차명계좌 … 31 복식부기, 회계장부관리법 … 36 심층분석 | 기업설립과 세무흐름 … 40 중소기업 대 중견기업 대 일반기업의 구분과 세법의 적용 … 41 Chapter 02 기업 절세원리의 모든 것 우리 기업이 부담하는 세금들 … 44 증빙수취의 원리 … 48 정규영수증 수취유형 … 52 원천징수, 지급명세서의 제출 … 53 부가가치세 절세원리 … 57 소득세/법인세 절세원리 … 62 손익계산서와 소득세/법인세 절세원리 … 66 심층분석 | 기업 관련 세율비교 … 67 Part 02 사원 편 Chapter 01 자산·부채·자본 설계 현금의 입금, 보유, 출금 … 74 기업의 현금 유·출입시스템 구축하기 … 80 매출채권 취득, 보유, 제거 … 82 대여금 지출, 회수, 포기 … 86 대여금 약정서 … 90 재고자산 취득, 보유, 제거 … 91 자산평가에 대한 기업회계 기준과 세법의 차이 … 95 기계장치의 구입, 교체, 처분 … 96 자동차 리스, 구입, 경비처리 방법 … 100 부채 절세설계 … 103 자본 절세설계 … 107 이월결손금 제거방법 … 111 Chapter 02 수익·비용 설계 매출과 세무상 쟁점들 … 116 매출에누리, 매출할인, 매출환입 … 120 판매부대비용과 세무처리 … 124 손금으로 인정되는 판매부대비용의 유형 … 129 기업비용의 규제원리(과다, 부당, 업무무관) … 132 접대비와 유사비용의 구분법 … 136 실무에서 알아두면 좋을 접대비 사례 … 141 통상임금, 급여설계, 퇴직연금 … 143 최저임금 인상과 일자리 안정자금 … 148 가족에게 급여를 지급하는 방법 … 149 감가상각비 설계법(소득조절의 원리) … 150 임직원 사망 위로금, 기업보험 설계법 … 154 과태료, 세금과 공과 … 159 심층분석 | 종업원 관련 비용처리법 … 163 Part 03 중소기업 절세특집 편 Chapter 01 개인기업 소득세 절세법(기본) … 172 부가가치율, 종합소득, 소득공제와 세액공제 등 … 176 종합소득공제와 세액공제 … 180 표준소득률, 단순경비율로 신고 가능한가? … 182 고소득 개인사업자와 성실신고확인제도 … 186 개인기업의 법인전환 … 190 심층분석 | 소득세 계산구조에서 찾는 절세방안 … 194 개인사업자를 위한 절세정보(창업~폐업) … 195 Chapter 02 법인기업 법인세 절세법 … 202 법인기업 세무관리의 정석 … 205 법인세 절세법(세무조정과 소득처분, 조세감면) … 207 소득처분의 유형 … 212 가지급금 솔루션 1(발생, 보유, 제거) … 213 가지급금 솔루션 2(인정이자의 계산, 원천징수) … 217 이익배당, 퇴직급여상계, 초과배당 … 221 이익잉여금처분계산서의 모습 … 225 심층분석 ① | 법인세 계산구조에서 찾는 절세방안 … 226 심층분석 ② | 중소기업이 알아두어야 할 부당행위계산 부인제도 … 227 Chapter 03 중소기업 조세감면의 모든 것 중소기업 조세감면의 원리 및 절차 … 234 중소기업 판정요령 … 238 창업중소기업 세액감면 … 240 창업자금 증여세과세특례 … 244 중소기업 특별세액감면 … 246 수도권 외로의 지방이전과 세금감면 … 251 수도권과밀억제권역의 범위(수도권 정비계획법 제6조 관련) … 255 고용증가, 정규직 전환과 세액공제 … 256 연구소의 설립, 운영, 세액공제 … 260 심층분석 | 조세감면 시 주의해야 할 사항 … 266 Part 04 CEO·주주 편 Chapter 01 CEO의 세무관리법 주주총회, 대표이사, 이사회와 세무 … 274 임원의 급여, 상여, 퇴직급여와 세법 … 278 임원의 퇴직급여세무(최근 개정세법 포함) … 281 회사와 대표이사의 거래 … 283 소득금액변동통지서, 대표이사 상여처분 … 287 임원변경, 본점이전 시 등기준비 서류들 … 291 심층분석 ① | 기업의 신용평가와 경영상태 검토표 … 292 심층분석 ② | 현금이 없거나 부족할 때 세금납부 방법 … 293 Chapter 02 주주의 세무관리법 주주명부, 과점주주의 제2차 납세의무 … 298 제2차 납세의무와 조세채권의 배당순서 … 302 주식 명의신탁 솔루션(주식 반환) … 305 명의신탁 주식 실소유자 반환지원제도 … 310 주식의 양도, 주식 소각, 주식 변동상황명세서의 제출 … 312 자기주식의 세무회계처리 요약 … 316 주식의 상속과 증여에 따른 세무상 쟁점 … 319 가업의 승계에 대한 주식 증여세 과세특례 … 323 심층분석 | 비상장법인의 주식 가치 평가법 … 324